Hoeveel mag een starter maximaal afschrijven?

Veel startende ondernemers zijn onzeker over de regels rond afschrijving. Uit een recente peiling onder fiscalisten bleek zelfs dat maar 58% het juiste antwoord gaf. Tijd dus om de regels helder uit te leggen.

Voorbeeldsituatie

Stel: een ondernemer start op 1 september 2024 en investeert direct € 150.000 in machines. Een jaar later, in 2025, schaft hij ook nog € 50.000 aan inventaris aan. Hoeveel mag hij dan afschrijven?

Het juiste antwoord: in 2024 slechts € 7.500 en in 2025 maar liefst € 182.500.

Waarom zo weinig in 2024?

Dat lage bedrag in 2024 komt doordat de ondernemer in dat eerste jaar nog geen recht heeft op de startersaftrek of de zelfstandigenaftrek. Hij voldoet namelijk niet aan het urencriterium van 1.225 uur. Willekeurige afschrijving is alleen toegestaan in de jaren waarin je recht hebt op startersaftrek, of in het voorafgaande aanloopjaar direct daarvoor. Voor 2024 betekent dat dus dat er niet meer dan de normale afschrijving van € 7.500 kan plaatsvinden.

De situatie in 2025

In 2025 verandert dit. Dan voldoet de ondernemer wél aan het urencriterium en mag hij gebruikmaken van de regeling voor willekeurige afschrijving. Dat betekent dat hij het resterende bedrag op de machines uit 2024 in één keer mag afschrijven, samen € 142.500. Ook de inventaris van € 50.000 kan grotendeels willekeurig worden afgeschreven, waarbij de restwaarde van € 10.000 in mindering wordt gebracht. Zo komt de totale afschrijving in 2025 uit op € 182.500.

Wat moet je verder weten?

De regeling voor willekeurige afschrijving geldt alleen voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals machines en inventaris, en niet voor alle investeringen. Daarnaast is er per kalenderjaar een maximumbedrag, dat gelijk is aan het maximale bedrag dat geldt voor de maximale kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Boven dat bedrag val je terug op de normale afschrijvingsregels. Op bedrijfsmiddelen die uitgesloten zijn van de investeringsaftrek mag ook geen willekeurige afschrijving worden toegepast.

Toch nog meer vragen over regels rond afschrijvingen? Neem contact op met onze experts!

Bron: Tips & Advies