Ik houd netto minder over van mijn vakantiegeld dan van mijn loon, klopt dat wel?

Het vakantiegeldseizoen komt eraan. Veel werknemers zijn blij, maar sommigen schrikken: ze houden minder over dan verwacht. Heeft de werkgever iets fout gedaan? Meestal niet. Dit is waarom:

Vakantiegeld is bijzonder loon

Betaal je het vakantiegeld één keer per jaar? Dan ziet de Belastingdienst dat als ‘bijzonder loon’. Dat betekent dat er een apart belastingtarief geldt voor het hele bedrag. Dat tarief hangt af van het jaarinkomen van de werknemer in het voorgaande jaar. De Witte tabel bijzondere beloning van de Belastingdienst laat zien welk percentage je moet toepassen. Voor bedragen tussen twee inkomensgrenzen neem je het lagere bedrag.

Voorbeeld

Je werknemer had in 2024 een bruto jaarloon van € 32.000. Dat ligt tussen € 28.407 en € 34.000, dus je gebruikt het percentage dat hoort bij € 28.407. Stel: de werknemer is 40 jaar, betaalt belasting en premies in Nederland en jij past loonheffingskorting toe. Dan geldt in 2025 een tarief van 35,82%, plus 4,08% voor de verrekening van de loonheffingskorting. In totaal wordt er dus 39,90% ingehouden. De werknemer houdt netto € 19.232 over.

Waarom is het bedrag netto lager?

Hoe meer iemand verdient, hoe hoger het belastingtarief. Tegelijk daalt het recht op loonheffingskortingen. Dat zijn kortingen op de te betalen belasting. De twee belangrijkste:

• arbeidskorting
• algemene heffingskorting

Iedere werknemer die loonheffingskorting laat toepassen, krijgt deze standaard. Maar: de kortingen stijgen eerst bij een hoger loon, en dalen daarna weer. Wie dus meer verdient, krijgt uiteindelijk minder korting. Daarom wordt extra inkomen – zoals vakantiegeld – soms zwaar belast. Het lijkt alsof er iets misgaat, maar het komt door het belastingstelsel.

Let op: terugbetalen kan nodig zijn

Soms heeft een werknemer al korting gekregen waar achteraf geen recht op blijkt te zijn. Dan wordt dat gecorrigeerd bij het bijzondere loon – dus bijvoorbeeld via het vakantiegeld. Bovendien stijgt het belastingtarief naarmate het inkomen toeneemt. Dat heet een progressief tarief.

Is uitbetalen bij het gewone loon beter?

Nee, dat lost het niet op. In de tabellen voor regulier loon zijn de kortingen en belastingtarieven ook al verwerkt. Alleen zie je het effect dan verspreid over het hele jaar. Bij vakantiegeld komt het ineens. Maar uiteindelijk is loonheffing gewoon een voorschot op de inkomstenbelasting. Bij de aangifte wordt alles verrekend. Wat de werknemer betaalt, blijft dus gelijk.

Wil je meer informatie? Neem contact op met onze experts!

Bron: Tips & Advies